1. 每日金融
  2. 齐鲁股权每日金融20190505
返回目录

更严银行资产分类新规将落地

作者：meirijinrong   已查看：1815     发布时间:2019-05-05 08:51:33
        拓展五级风险分类资产范围，明确逾期90天以上金融资产纳入不良——中国银行业资产质量的真实度以及信用风险分类的准确性，迎来监管层更全面和明确的要求。

　　4月30日，中国银保监会起草的《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》（下称《暂行办法》），开始公开征求意见。银保监会表示，与现行的《贷款风险分类指引》（下称《指引》）相比，《暂行办法》拓展了风险分类的资产范围，提出了新的风险分类核心定义，强调以债务人为中心的分类理念，明确把逾期天数作为风险分类的客观指标，细化重组资产的风险分类要求。

　　“新规的重点，第一是把风险分类的范围从贷款拓展到了非信贷类金融资产；第二是风险分类的标准，对于一些具体问题，有了更明确的规定，比如期限对应上，明确逾期90天以上的金融资产要全部纳入到不良。”一家上市股份制银行的风险管理部负责人在电话中解读表示。

　　根据《暂行办法》，风险分类对象将由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产，并对非信贷资产提出了以信用减值为核心的分类要求，特别是对资管产品提出穿透分类要求。银保监会表示，这将有利于商业银行全面掌握各类资产的信用风险，针对性加强信用风险防控。

　　为何要拓宽风险分类的金融资产范围？国家金融与发展实验室副主任曾刚表示，出台《暂行办法》的背景是适应整个银行业业务发展的变化，在原来银行的资产中，信贷资产是占绝对主导的，因此过去把信贷风险进行准确分类之后，不良贷款率等指标基本能够准确反映出银行的总体信用风险，但过去几年中，银行业的资产结构是在多样化，信贷资产的占比快速下降，非信贷类的金融资产在快速上升。

　　银保监会在4月30日的答记者问中也表示，随着近年来银行业务快速发展，商业银行的资产结构发生了较大变化，贷款在金融资产中的占比总体下降，非信贷资产占比明显上升。现行《指引》主要针对贷款提出分类要求，对贷款以外的其他资产以及表外项目规定不细致，部分商业银行对投资债券、同业资产、表外业务等没有开展风险分类，或“一刀切”全部分为正常类。

　　非信贷类金融资产的分布和占比情况如何？如果以浦发银行（ 600000.SH ）为例，截至2018年末，集团的资产总额为6.29万亿元，其中贷款总额为3.55万亿，占资产总额之比为56.43%；而在金融投资科目的资产有1.92万亿元，占比30.57%，其中占比最大的项目是包括债券（8417亿元）和资金信托计划及资产管理计划（2856亿元）的债权投资资产，总计1.14万亿元。

　　而按照部分银行的案例，如果对银行资产中资金信托计划及资产管理计划进一步穿透，底层资产大部分是信贷类、票据类资产和债券。兴业银行（ 601166.SH ）2018年11月21日在对证监会优先股反馈意见的回复中曾披露相关数据，截至2018年6月30日，其信托及其他受益权资产有1.27万亿元（占总资产的21.89%），基础资产投向主要包括信贷类资产、票据资产、债券、同业存款、基金和其他等，其中信贷类资产、票据资产和债券三类资产合计占比维持在90%左右。

　　根据多家大型民营企业财务人士此前向财新记者介绍，在银行与实体企业开展融资业务过程中，不少是给定一个总体的授信额度，再通过贷款、债券、票据或者非标等不同品种进行资金投放。

　　多位资深银行人士对财新记者表示，过去由于风险分类覆盖的资产不全面，不少银行将不良贷款通过非信贷类资产转化腾挪，以达到调节不良贷款率的目的。而按照《暂行规定》，前述承担信用风险的部分债券、资管产品等，都将以信用减值为核心，进行五级风险分类。

　　《暂行办法》的另一个重点变化是，明确金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期90天以上应纳入不良、至少归为次级类，逾期270天以上应至少归为可疑类，逾期360天以上应归为损失类。

　　“现行《指引》对逾期天数与分类等级关系的规定不够清晰，导致一些银行以担保充足为由，未将全部逾期90天以上的债权纳入不良。”银保监会在4月30日的答记者问中表示。

　　此外，《暂行办法》还明确了以债务人为中心的风险分类理念，要求商业银行对非零售资产金融资产进行分类时，应以评估债务人的履约能力为中心，债务人在本行债务有5%以上分类为不良的，本行其他债务均应分类为不良。

　　多位银行业的受访人士表示，此次《暂行办法》的规定，和过去一段时间银行业严监管的要求和原则基本保持一致。

　　“这次推出的政策，很多监管要求其实已经在前期的实践中产生影响了。对于有一些前期风险分类还不准确的银行，可能会导致其不良率数据上升，从而倒逼其进行更加主动的风险管理和风险处置。”曾刚说道。

　　据财新记者此前报道，从2018年开始，银保监会已经在对银行信贷资产分类提出更严格的标准，要求商业银行将逾期90天以上的贷款全部纳入不良贷款，降低不良贷款偏离度。2018年11月，正在申请定增募资的华夏银行（ 600015.SH ）遭到证监会的问询，关注重点就是，截至2018年9月30日，该行有261.57亿元逾期90天以上贷款未划归不良贷款，占该行贷款总额的比例为1.66%。

　　前述股份行的风险管理部负责人也表示，对于前期已经按照巴塞尔新协议和新会计准则执行的这些银行，具体在操作上前后差异可能不会很大。例如如果投资的债券出现违约，过去也是要做减值测试，然后根据损失情况来计提减值准备，如果是交易账户，要根据市场价格反应到估值上。“这次相当于通过资产风险分类，做了更加全面和具体的监管规定。”他说道。
返回目录

上一篇：科创板转融券规则出台 券源范围显著扩...

下一篇：湖南股交: 上证信息公司与湖南股交所...